资产损失资料改为留存备查后几个-咨询热点问题

这里我们公司的团队向朋友们介绍资产损失资料改为留存备查后几个-咨询热点问题有关信息，希望对大家产生影响。

　　一、以后是不是没有清单申报、专项申报了？

　　国税总局18年15号公告把资产损失资料由报送制，改为纳税人留存备查。但这并不意味着资产损失没有专项申报和清单申报之分：

　　1.纳税人对资产损失相关资料搜集、分类、保管，应按清单申报和专项申报类别，分类处理。

　　2.在办理所得税年度申报时，需填写5090资产损失税前扣除及调整表。填写时应区分清单申报及专项申报，并按对应项目填列。

　　二、取消资料报送后，是不是都不要专项鉴证报告了？

　　取消资料报送、改为留存备查，并不改变资产损失所需证据材料。总局2011年25号公告，对部分资产损失规定必须要有专项鉴证报告，这个要求没有改变。

　　三、资产损失的留存资料，企业要保管多久？

　　根据征管法实施细则规定，有关涉税资料保管期为10年。

　　四、资料改为留存备查后，企业发生的实际资产损失，还能追补扣除么？

　　总局11年25号公告规定，实际资产损失于损失实际发生且会计上进行处理年度扣除。如未及时申报扣除，企业可追补至实际损失年度扣除。现在取消了备案及资料报送，企业发生了实际损失且会计上进行了损失处理，在年度申报时填写了5090资产损失表，表明企业已经进行了所得税前扣除。如果发生损失当年，企业由于资料未齐全等原因，通过填写5090表把会计上已进行处理的损失，进行了纳税调整，没有在当年所得税前扣除。以后年度资料齐全时，个人意见可按25号公告规定，在规定期限内，追补至损失年度扣除。

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