按季计提应交所得税与递延所得-税的处理方法

我们注意到，较近一段时间多人对按季计提应交所得税与递延所得-税的处理方法的知识比较关心。现在小编专程挤点时间来跟各位说说下按季计提应交所得税与递延所得的知识，盼望各位能喜欢。

我公司按季度计提应交所得税，并按坏账准备确认递延所得税资产（无其它可确认递延所得税资产的项目），计提应交所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费—应交所得税

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

请问实务中，每季度计提预缴所得税是按“报表中利润总额×25%”计提应交所得税，还是按“（利润总额+资产减值损失）×25%”计提，或是两者都行？

我公司是子公司，母公司的操作是按“报表中利润总额×25%”计提应交所得税，并且按坏账准备确认递延所得税资产（无其它可确认递延所得税资产的项目），个人觉得有些不妥，计提应交所得税时没有算资产减值损失那部分，但又对资产减值确认了递延所得税资产，冲减了所得税费用。不知我的理解是否正确，实务中通常是怎么处理的，请老师指点，谢谢！

解答：

1.实务中，一般是在季度计提预缴所得税时按“报表中利润总额×25%”计提，汇算清缴时再做纳税调整；

2.您的理解是正确的。平时一般不用确认递延所得税资产，只在年末所得税汇算清缴时再统一针对暂时性差异确认递延所得税。确认递延所得税资产时冲所得税费用的处理是正确的。

本文就是涉及按季计提应交所得税与递延所得-税的处理方法的一些分析，希望看了以后能对老铁们购买3起到很好的帮助效果。